종합소득세 단순경비율 업종별 계산 신고 방법

매년 5월은 종합소득세 신고 기간으로, 개인사업자와 프리랜서들은 올해 벌어들인 소득에 대한 종합소득세 신고를 진행해야 합니다. 특히 단순경비율 대상자들은 홈택스를 통해 간편하게 신고할 수 있습니다. 이 포스팅에서는 종합소득세 단순경비율과 업종별 계산 및 신고 방법에 대해 알아보겠습니다.

종합소득세 단순경비율

• 1. 종합소득세 개요
• 2. 신고 방식과 구조
• 3. 단순경비율 vs 기준경비율
• 4. 단순경비율 대상자 기준
• 5. 단순경비율 업종별 계산 방법
• 6. 단순경비율 신고 방법
• 마치며

종합소득세 단순경비율

1. 종합소득세 개요

종합소득세는 근로소득, 사업소득, 이자소득, 배당소득, 연금소득, 기타소득 등 다양한 소득을 합산하여 부과하는 세금입니다. N잡러나 프리랜서들은 회사에서 받은 근로소득 이외에도 부가적인 수입에 대해 종합소득세를 신고해야 합니다.

2. 신고 방식과 구조

종합소득세 신고 방식은 두 가지로 나뉩니다:

• 일반 신고 (장부 작성): 간편장부와 복식부기 장부 작성
• 추계 신고 (장부 미작성): 단순경비율과 기준경비율

일반 신고 방식:

• 간편장부: 소규모 사업자를 위한 간편 회계장부 작성
• 복식부기: 대변과 차변으로 기록하는 복잡한 장부 작성

추계 신고 방식:

• 단순경비율: 주요 경비와 기타 경비 모두 평균 비용 비율로 경비 산정
• 기준경비율: 주요 경비를 증빙하고 기타 경비만 비율로 인정

종합소득세 단순경비율

3. 단순경비율 vs 기준경비율

단순경비율: 소규모 사업자를 위해 업종별 평균 비용 비율로 경비를 간편하게 인정하는 방식

기준경비율: 주요 경비를 증빙하고 기타 경비만 비율로 인정하는 방식

4. 단순경비율 대상자 기준

신규 사업자:

• 수익금액이 없기 때문에 모두 간편장부 대상자
• 업종별 기준에 따라 수익금액이 일정 기준 이하인 경우 단순경비율 대상자

계속 사업자:

• 직전 연도의 수익금액 기준
• 업종별로 수익금액 기준 이하인 경우 단순경비율 대상자

업종	금액
도소매업	6,000만원 이하
음식점업	3,600만원 이하
프리랜서	2,400만원 이하

 

종합소득세 단순경비율

5. 단순경비율 업종별 계산 방법

단순경비율을 6적용하여 소득금액을 계산하는 방법은 다음과 같습니다.

계산 공식:

소득금액 = 수입금액 - (수입금액 × 단순경비율)

단순경비율 계산 예시:

예시 1: 한식 음식점 업종 (단순경비율: 89.7%)

• 수입금액: 1억 원
• 필요 경비: 1억 원 × 89.7% = 8,970만 원
• 소득금액: 1억 원 - 8,970만 원 = 1,030만 원

예시 2: 미용업 (단순경비율: 85%)

• 수입금액: 5,000만 원
• 필요 경비: 5,000만 원 × 85% = 4,250만 원
• 소득금액: 5,000만 원 - 4,250만 원 = 750만 원

업종별 단순경6비율 예시:

• 도소매업: 80%
• 음식점업: 89.7%
• 미용업: 85%
• 서비스업: 65%

종합소득세 단순경비율

6. 단순경비율 신고 방법

1. 홈택스 로그인: 국세청 홈택스에 로그인합니다.
2. 종합소득세 신고 메뉴: 신고 도움 자료 조회 탭에서 기준·단순경비율(업종코드) 조회를 클릭합니다.
3. 업종 코드 입력: 사업장의 업종 코드를 입력해 경비율을 확인합니다.
4. 신고 진행: 신고서 작성 페이지에서 단순경비율을 적용해 경비와 소득금액을 계산합니다.
5. 소득공제 및 세액공제: 각종 소득공제 및 세액공제를 확인하고 적용합니다.
6. 신고서 제출: 모든 내용을 확인한 후 신고서를 제출합니다.

마치며

종합소득세 신고 기간에는 단순경비율과 기준경비율을 정확히 파악하고, 자신의 수익 규모와 업종에 맞는 신고 방법을 선택하는 것이 중요합니다. 이를 통해 불필요한 세금 부담을 줄이고 정확하게 신고할 수 있습니다.